- Снижение налоговых рисков;
- Помощь в исполнении налоговых обязательств;
- Оптимизация налоговых платежей;
- Представление интересов в суде.
Подробнее о юристе по налоговым спорам
На сегодняшний день одной из наиболее актуальных проблем деятельности юридических лиц является вопрос ее налогообложения. Судебная статистика неумолима: на протяжении последнего десятилетия процент выигранных судебных споров с налоговыми органами и размеры отсуженных у них денежных средств с каждым годом снижаются. Это обусловлено как целенаправленно реализуемой государством политикой ужесточения налоговой дисциплины, так и повышением профессионализма указанных органов, однако одним из наиболее заметных итогов названной тенденции является повышение налоговых рисков для любого бизнеса.
Снижаем налоговые риски
Налоговый юрист Коллегии адвокатов «Грибаков, Поляк и партнеры» поможет уменьшить налоговые риски.
Первейшим способом минимизации указанных рисков является своевременное обжалование действий и решений органов налоговой службы, в том числе в досудебном порядке. Для того, чтобы подобное обжалование имело шансы на успех, организации-налогоплательщику нужно, прежде всего, иметь четкое представление о круге полномочий контрольных налоговых органов, порядке проведения налоговых проверки и других процедурных моментах. Не секрет, что наиболее беспроигрышными основаниями обжалования любых действий государственных органов являются сегодня именно процедурные – несоблюдение их порядка, осуществление их неуполномоченными должностными лицами и т.п. Именно поэтому юридическому лицу при возникновении угрозы предъявления к нему претензий налоговыми органами имеет смысл как можно оперативнее обратиться к налоговому юристу – даже в тех случаях, когда оно не сомневается в собственной компетентности в вопросах материального налогового права, связанного с его сферой деятельности.
То есть, хотя организация может быть уверена в правильности исчисления и уплаты ею налогов, однако, к сожалению, шансы на то, что налоговые органы с ней согласятся, не столь высоки: по статистике, например, более 90% выездных налоговых проверок приводят к выявлению тех или иных нарушений со стороны налогоплательщика и применению штрафных санкций. Дело здесь не только в налоговой недисциплинированности российских организаций, но и в своеобразности применяемых ФНС методик проверки. В подобных случаях юридическим лицам целесообразно акцентировать внимание вышестоящих налоговых органов и судов не только на материально-правовых, но именно на процессуальных аспектах (возможных нарушениях процедуры, допущенных органами ФНС). Об особенностях и специфике этих аспектов наилучшим образом может проконсультировать налоговый юрист, непосредственно специализирующийся на данных вопросах и имеющий представление о соответствующей правоприменительной практике.
Сказанное в равной мере справедливо и в отношении судебных процедур по взысканию обязательных платежей и обжалованию решений налоговых органов, для которых действующим АПК РФ предусмотрен целый ряд особенностей. Если дело доходит до судебного разбирательства, налоговый юрист потребуется также для консультаций по вопросам расчета пеней и штрафов, применимости либо неприменимости процедур бесспорного взыскания налогов и сборов, а также для оспаривания могущих применяться различных весьма обременительных обеспечительных мер (арест имущества, блокировка расчетных счетов).
Исполнение налоговых обязательств
Кроме того, для оспаривания привлечения к налоговой ответственности и, в частности, размеров пеней и штрафов, большое значение имеет четкое определение момента возникновения обязанности по уплате налога, который не всегда очевиден. Налоговый юрист проконсультирует во всех сомнительных случаях, в том числе уточнит порядок исполнения налоговых обязанностей при реорганизации юридического лица, в процедурах банкротства, границы ответственности юридического лица по налоговым обязательствам дочернего или зависимого хозяйственного общества либо товарищества.
Наконец, сложности возникают при применении к юридическому лицу категории вины; между тем, наличие таковой составляет необходимый элемент состава налогового правонарушения. Как известно, по общему правилу юридическое лицо признается виновным для целей административной ответственности (к разновидности которой может быть отнесена налоговая ответственность), если оно обязано было и могло совершить определенные действия (например, уплатить налог), однако не сделало этого. Тем не менее, на практике вопросы возникают как при установлении обязанности, так и, еще в большей мере, возможности юридического лица уплатить налог. В дополнение следует учитывать ряд обстоятельств, исключающих вину. Во всех этих нюансах наиболее полно поможет разобраться налоговый юрист.
Оптимизация налоговых платежей
Помимо случаев потенциального и непосредственного привлечения к налоговой ответственности, помощь налогового юриста может быть наиболее актуальной при определении границ допустимой оптимизации налоговых платежей и отграничении ее от уклонения от уплаты налогов с целью исключения возможности привлечения к уголовной ответственности. Наряду с этим налоговый юрист поможет исключить вероятность возложения ответственности за неисполнение налоговых обязанностей на учредителей и участников хозяйственного общества, собственника имущества учреждения и т.п.